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海外利得免稅申請實例及操作介紹



海外利得免稅申請實例及操作介紹

關于香港公司海外利得
雖然香港采取來源地征稅原則,不在香港產生的利潤無須在港課稅,但稅收永遠是政府財政收入的主要來源,任何地方的稅務局都是希望收到企業稅收的,所以香港公司的利得稅的豁免是要向稅務局提出海外利得的申請的,不是與生俱來的。下面給大家介紹關于海外利得申請的相關政策.

 

申請海外利得的好處:
利潤來源非香港本地的有限公司依據來源地征稅原則申請海外利得后,可以合法得到稅務局豁免企業利得稅,給到企業的稅務成本最小化,而且在核數師報告的損益表中同時可以反映出公司的盈利能力,不論是對于企業運作國際項目獲得合作伙伴新人還是在銀行方面獲得融資借貸級信用額度都是非常重要的。

申請海外利得的程序:
首先要申請海外利得的前提是做核數師報告,當一間新公司成立18個月后會收到稅務局的稅表,需要你3個月內做好一份核數師報告遞入稅務局。
    在遞交會計師報稅材料的同時如果公司董事認為公司業務屬于海外業務,所賺得利潤屬于非香港本地所得,則需要由公司的董事出具一份貿易流程說明,即把整個貿易操作的流程寫下來:在哪里認識的客戶,怎么聯系客人,合同哪里簽的,從哪里購貨,從哪里發貨去到哪里,最后錢怎么收的。會計師在核對了你的貿易流程后會幫你在核數師報告里反映出來,告之政府你的香港公司利潤不在香港獲得,申請免稅。      
    這樣一份帶海外利得申請的核數師報告完成后,遞入稅務局。由于HK是英美法系國家,在沒有證據證明你的免稅申請不符合條件前都當你說的是真實的來處理,所以馬上會接受你的申請。你也不用先交17.5%的利得稅。但是等到半年甚至9個月后,稅務局會對申請免稅的公司作個抽查,如果你的業務做的越大,被審核到的幾率也越大。如果你被抽查到了,稅務局會給你發19---26個問題,需要你給出答復和提供相關材料證明你的業務是沒有用到香港當地資源的。 這時就算進入了與稅務局的反抗辯程序,一旦進入反抗辯程序你可以自己答復稅務局也可以委托我們會計師協助你答復,這個程序并不可怕,香港是一個講究實事求是的地方,所以給到香港公司只要你的利潤不在香港獲得,都是可以通過稅務反對的回復,最終達到稅務豁免的目的,一般處理方式如下:

1、首先會計師會和香港公司董事作個溝通,看下該公司的運作狀況到底是怎么樣的,然后找一個和該公司相同或相似的案例作依據,讓貴司董事去準備相關材料。之后根據你提供的材料答復稅務局的問題。稅務局在審核了你的問題后覺得材料完成沒問題的就直接通過了審核。
    2、如果看了答復后還是存在疑問的,政府會以信件約見公司董事。這個時候我的建議是不要去,因為董事并非專業人事對于稅務局的問題回答不專業的話可能對整個免稅申請造成不可彌補的錯誤。一般會以董事在最近很忙等理由來回絕,這樣稅務局會改以信件來與董事溝通。

 3、等到稅務局用信件來與香港公司溝通時,會計師會幫你答復稅務局。進入這個階段可以說只要你準備的證據足夠,我們都是可以幫到你成功申請下來的。
因為香港運用的是判例法,所以給到香港公司第一年免稅申請通過之后,以后幾年只要生意運作情況沒有變化,申請免稅是很容易的,在公司沒有改變運作模式的情況下稅務局一般不會再來審核你。

申請海外利得需要滿足的一般原則:
依據香港稅務局的最新指引,判斷業務運作是否在香港進行需要作出廣泛全面考慮。正確的方法是研究全部事實。換言之,我們須考慮一切有關事實 ,

下面一個案例給大家分析:
假如,你是一位從事國際貿易的商家,從中國采購產品賣給英國的入口商,什么是最主要的考慮因素呢?一般包括(便不僅僅是)以下因素:

1、怎樣在中國找到供應商?
答:這個問題的首要目的是調查你公司的主要運作是否在香港。如果你的供應商是通過香港的展銷會找到的,那么對證明非本港營業來說,這是一個不利的因素。但如果你是派人從加拿大到中國尋找供應商,進行聯絡和談判的話這是一個證明海外利得的有利證據。|
2、怎樣在英國找到買家?

答:這是和第一問相類似的問題。如果你在英國的客戶是通過在香港的辦公室聯系,并在香港談判的話,那么這會是不利因素。但如果你派人從新加坡到英國取得聯絡,并在英國談判成功,那么這便是一個有利因素。
3、怎樣將貨物從中國運到英國?答:如果你將貨物直接從中國運往英國,或者經香港去英國,但在香港沒有進行任何加工面使產品的價值增加,這是一個有利因素。但如果在香港經過包裝或其他加工使產品的價值增加后,再運往英國的話,這便是一個不利因素。
4、合約是在哪里簽訂的?
答:如果合約是在香港簽訂的話那么這是一個不利因素。而假如是在英國或加拿大簽訂則是有利因素。

5、怎樣支付貨款?

答:這不是一個主要的因素。因為香港政府非常歡迎任何人,尤其是國際貿易商家利用香港的金融體系來進行交易。
稅務局必須要考慮以上的因素來認定業務運作及收入是源自香港,或是屬于海外利得而無須打稅。

 

海外利得申請的資料準備:
首先要準備的是一份香港公司的貿易流程說明,即把整個貿易操作的流程寫下來,告之稅務局你的整個業務操作不涉及香港發生,包含的要素包括以下幾點:
a.公司的營業地點在哪里

b.客戶(買家、賣家)是否是香港企業
c.合同是否在香港簽訂
d.貨運是否有經過香港報關
e.收付款的結算方式
2)針對海外利得申請稅務局可能發出的反對,很重要一點需要公司把日常業務操作中的所有相關單據保留好,包括:參加展會的門票,收入支出發票,報關單據等貿易操作中產生的單據。這樣可以保證之后的稅務反對回復更順利的申請下來。


最后海外利得在申請時,在確定利潤來源地時需要作出廣泛考慮 。正確的方法是研究全部事實。換言之,我們須考慮一切有關事實 , 而并非單單考慮某一個要素,你具體提出申請前,我們建議你征詢我們公司專業顧問的意見 。

 

 

 

 


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