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信托與其他法律安排的比較



信托與其他法律安排的比較

 

授權書 Power of Attorney(匿名股東或匿名董事)

從本質上說是匿名股東和匿名董事服務不是一種信托服務,而是一種代理服務。這種代理關系最常用的是通過授權書(Power of Attorney)來實現的,這種代理關系與信托的最大的區別在于以下幾點:

授權書在授權人失去民事行為能力的時候將自動終止,雖然在某些地區授權書此時可能仍然生效,但如果授權人已經死亡,此授權書就完全失效了;但信托不是這樣,信托在委托人死亡的時候仍然是有效的

另外一個更加重要的區別是,在信托關系中,受托人(trustee)是信托資產的法律持有人,但在委托授權關系中,代理人只是被指定代表授權人行事。

 

監管人賬戶/監護人賬戶 Custodial Accounts

監護人賬戶是一個成年人被稱作監護人為未成年人設立的金融賬戶。一般來說監護人是未成年人的父母。監護人賬戶可以是從銀行賬戶到信托基金的任何東西。此類賬戶通常附加了繼承權利以及其他條件。監管人賬戶也可以是為快速分配的資金設立的,由第三方管理,付款人和交易的類型被明確的限定。監護人賬戶與信托有很重要的區別,比如監護人先于最終受益人去世,則資產則需要被課稅,而信托則不然。監護人賬戶的條款可能比較僵化(根據屬地的不同),但海外信托可以定義的條款是非常豐富的。


合伙企業(Partnership)或有限責任公司(LLC)

雖然合伙企業的一般合伙人(GP:General Partner)和有限責任公司的管理成員(managing member)跟信托的受托人很類似,被有限合伙人(LP)和非管理成員授予一定的權利對公司和資產進行管理。合伙企業和有限責任公司優于海外信托的是可以隨時改變管理公司的文本,對于合伙企業來說叫partnership agreement,對LLC來說叫operationg agreement,而不可撤銷的信托的信托協議(trust agreement)一旦設立是不能變更的。更重要的一點是信托不是法人實體,不能直接以信托的名義簽署任何協議,而是要通過信托控制的法人實體來實現。

 

生前信托(Living Trust)與遺囑(Will)

信托是一個資產管理的安排,在此安排中一個人(受托人)為另外一個人(受益人)的利益管理資產。 信托是可撤銷或不可撤銷的,可以是生前的也可以是身后的。 一個生前信托是一種特別信托分類:他是可撤銷的,稅收中立的并在創立人生前和身后都可以運作的。

在創立之初,一個生前信托的資產通常是由創立者來管理的除非其本人殘疾。如果創立者不方便管理,一個備選的受托人就會接管,并用信托的資產付賬單,供給衣食給創立人。當創立人最后去世的時候,受托人將找到另外備選的受益人,根據協定把資產分配給特定的個人。遺囑僅僅是一個規劃身后事的法律工具,只有當事人死亡的時候才會生效。在遺囑中,創立人指定特定的繼承人,定義他們將會得到什么,并指定一個執行人處理這些事情。雖然一個遺囑也可以包含一個信托(對一些繼承人進行一些限制),但信托只有在遺囑被驗證后才能運行。

遺囑驗證是一個法律程序,通過這個程序遺囑將生效,執行者將收到必要的法律憑據并為繼承人執行資產。一個起草很好的遺囑應該可以避免法庭對財產的執行的監控,并保證財產順利的分配給設立人的后代。但有的時候遺囑設立人反倒希望法院的介入,并且無法免除。如果是后者,遺囑驗證可能是一個冗長的過程。

生前信托的身后財產分配通常是私下進行的,不需要遺囑驗證。能夠如此主要是因為信托的設立人在生前已經把財產轉到了受托人的名下。比如房產,一般在信托建立伊始就已經同時通過契約轉讓到了受托人的名下。

向信托“注資”的概念可以最終避免遺囑驗證。轉移到受托人的資產是在受托人的合法控制之中。信托創立人的死亡并不會改變這種控制;當然了,這是一個信號,受托人要啟動替換受益人的條款了。如果資產沒有進行轉讓,那資產恐怕還是要通過遺囑的。

總之遺囑可能是一個設立時候很節約錢,但遺囑認證和稅收可能造成非常大的開支。

路,但選擇哪一條要看客戶自己的選擇。

 


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